Приказ Финансового управления Администрации г. Нижний Тагил от 03.12.2013 N 205-ОД "О внесении изменений в Приказ финансового управления Администрации города Нижний Тагил от 19.12.2012 N 122 "Об утверждении Административного регламента исполнения муниципальной функции по осуществлению муниципального финансового контроля за использованием средств бюджета города Нижний Тагил"
ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
ПРИКАЗ
от 3 декабря 2013 г. № 205-ОД
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ ОТ 19.12.2012 № 122
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ИСПОЛНЕНИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ МУНИЦИПАЛЬНОГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА
ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ"
В целях приведения нормативных правовых актов в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации, в соответствии с Постановлением Администрации города от 30.06.2011 № 1315 "О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения муниципальных функций и административных регламентов предоставления муниципальных услуг, проведения экспертизы административных регламентов предоставления муниципальных услуг" приказываю:
1. Внести изменения в Приказ финансового управления Администрации города Нижний Тагил от 19.12.2012 № 122 "Об утверждении Административного регламента исполнения муниципальной функции по осуществлению муниципального финансового контроля за использованием средств бюджета города Нижний Тагил", утвердив Административный регламент исполнения муниципальной функции по осуществлению последующего внутреннего муниципального финансового контроля финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил в новой редакции (Приложение).
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на начальника отдела финансового контроля О.Г. Поддубную.
Начальник
Финансового управления Администрации
города Нижний Тагил
А.В.БУРДИЛОВ
Приложение
Утвержден
Приказом
начальника Финансового управления
Администрации города
от 3 декабря 2013 г. № 205-ОД
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ИСПОЛНЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ
ПОСЛЕДУЮЩЕГО ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Административный регламент исполнения муниципальной функции по осуществлению последующего внутреннего муниципального финансового контроля финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) финансового управления Администрации города Нижний Тагил (далее - Финансовое управление), порядок взаимодействия между структурными подразделениями и должностными лицами Финансового управления, порядок взаимодействия Финансового управления с органами и должностными лицами Администрации города Нижний Тагил, с правоохранительными органами, с учреждениями, организациями и физическими лицами при осуществлении указанной муниципальной функции.
2. Наименование муниципальной функции: муниципальная функция по осуществлению последующего внутреннего муниципального финансового контроля финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил (далее - муниципальная функция).
3. Исполнение муниципальной функции осуществляется непосредственно отделом финансового контроля финансового управления Администрации города Нижний Тагил (далее - отдел финансового контроля).
В состав контрольной группы кроме специалистов отдела финансового контроля могут включаться специалисты органов Администрации города Нижний Тагил. В случае возникновения в ходе контрольного мероприятия вопросов, требующих специальных познаний, для получения консультаций и проведения экспертиз привлекаются специалисты по соответствующей отрасли знаний в соответствии с действующим законодательством.
Муниципальная функция осуществляется путем проведения плановых (внеплановых) проверок, ревизий и обследований (далее - контрольное мероприятие) в отношении:
- главных распорядителей (распорядителей, получателей) бюджетных средств, главных администраторов (администраторов) доходов бюджета, главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета;
- муниципальных учреждений;
- муниципальных унитарных предприятий;
- юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета города, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий в процессе контрольных мероприятий главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств, их предоставивших (далее - объекты контроля).
4. Перечень нормативных правовых актов, регулирующих исполнение муниципальной функции:
Конституция Российской Федерации ("Собрание законодательства РФ", 26.01.2009, № 4, ст. 445);
Бюджетный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823);
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 18, ст. 1721);
Федеральный закон от 27.07.2010 № 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" ("Российская газета", № 168, 30.07.2010, № 75, 08.04.2011, № 142, 04.07.2011, № 153, 15.07.2011, № 157, 21.07.2011);
Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 08.04.2013, № 14, ст. 1652);
Указ Президента Российской Федерации от 03.03.1998 № 224 "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 10, ст. 1159, 2000, № 31, ст. 3252);
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 № 146н "Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля" ("Российская газета", № 36, 04.03.2009);
Закон Свердловской области от 14.06.2005 № 52-ОЗ "Об административных правонарушениях на территории Свердловской области" ("Областная газета", № 170-171, 15.06.2005);
Решение Нижнетагильской городской Думы от 28.10.2010 № 58 "Об учреждении функционального органа Администрации города Нижний Тагил - Финансовое управление Администрации города Нижний Тагил и утверждении Положения о Финансовом управлении Администрации города Нижний Тагил" ("Горный край", № 81, 09.11.2010);
Постановление Администрации города Нижний Тагил от 26.09.2013 № 2323 "О должностных лицах Администрации города Нижний Тагил, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях в соответствии с законом Свердловской области "Об административных правонарушениях на территории Свердловской области" ("Тагильский рабочий. Официально", 4 октября 2013 г. № 74 (158), с. 1 - 2);
Постановление Администрации города Нижний Тагил от 26.11.2013 № 2780 "Об утверждении Порядка осуществления последующего внутреннего муниципального финансового контроля финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил" ("Тагильский рабочий. Официально", 3 декабря 2013 г. № 90 (174), с. 8 - 9").
5. Предметом последующего внутреннего муниципального финансового контроля является определение целевого характера и эффективности использования средств бюджета города, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности и (или) приобретенных за счет средств бюджета города.
6. Права и обязанности должностных лиц Финансового управления при осуществлении последующего внутреннего муниципального финансового контроля.
При организации последующего внутреннего муниципального финансового контроля, оформлении и реализации его результатов должностные лица Финансового управления, наделенные полномочиями по осуществлению данного контроля (далее - руководитель и специалисты контрольной группы), руководствуются Конституцией Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, Уставом города Нижний Тагил, нормативными правовыми актами города Нижний Тагил и настоящим Регламентом.
Руководитель и специалисты контрольной группы вправе:
1) при предъявлении служебного удостоверения находиться на территории, в административных зданиях и служебных помещениях объекта контроля;
2) требовать и получать документы и их заверенные копии, необходимые для проведения контрольных действий, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля;
3) пользоваться при проведении контрольных действий собственными организационно-техническими средствами, в том числе компьютерами, ноутбуками, калькуляторами, телефонами.
Руководитель и специалисты контрольной группы обязаны:
1) обеспечить сохранность и возврат полученных оригиналов документов;
2) обеспечить конфиденциальность ставших известными им сведений, связанных с деятельностью объекта контроля, составляющих служебную, банковскую, налоговую, коммерческую или иную тайну, охраняемую законом;
3) не вмешиваться в текущую финансово-хозяйственную деятельность объекта контроля;
4) соблюдать при исполнении должностных обязанностей права и законные интересы граждан и организаций, проявлять корректность в обращении с работниками объекта контроля;
5) не допускать конфликтных ситуаций, способных нанести ущерб личной репутации или авторитету Финансового управления.
7. Права и обязанности должностных лиц объекта контроля.
Должностные лица объекта контроля вправе:
1) ознакомиться с материалами контрольного мероприятия;
2) представить письменные возражения по акту контрольного мероприятия;
3) обжаловать во внесудебном и судебном порядке действия (бездействие) специалистов отдела финансового контроля при проведении контрольного мероприятия.
Должностные лица объекта контроля обязаны:
1) предоставить специалистам отдела финансового контроля документы, заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольных действий, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц;
2) создать комиссию по согласованию со специалистами отдела финансового контроля и провести инвентаризацию финансовых и нефинансовых активов;
3) принять меры по устранению выявленных проверкой нарушений действующего законодательства;
4) проявлять корректность в обращении с руководителем и специалистами контрольной группы;
5) создать надлежащие условия для проведения контрольного мероприятия, предоставить необходимое помещение, рабочие места специалистам контрольной группы. В случае если у объекта контроля отсутствует возможность предоставить помещение для проведения контрольного мероприятия, контрольное мероприятие проводится по месту нахождения Финансового управления.
8. Результатом исполнения муниципальной функции являются:
- акт по результатам контрольного мероприятия;
- заключение по результатам контрольного мероприятия;
- представление о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов;
- предписание об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов.
9. Перечень видов документов, которые могут быть истребованы от объекта контроля: уставные и учредительные документы; лицензия на право ведения деятельности; свидетельство о постановке на налоговый учет; свидетельство о государственной регистрации права; договор о передаче муниципального имущества в пользование; информация о наличии счетов; сметы и планы финансово-хозяйственной деятельности с обоснованием (расчетами); коллективный договор; положение об оплате труда; штатное расписание; приказы по личному составу; личные дела работников; трудовые книжки работников; муниципальные контракты, гражданско-правовые договоры и договоры; документы по обоснованию начальной (максимальной) цены контракта; учетная политика; документы, подтверждающие получение и использование бюджетных средств; регистры бухгалтерского (бюджетного) учета; первичные (сводные) учетные документы; бухгалтерская (бюджетная) отчетность.
Раздел 2. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ
10. Информацию по вопросам предоставления муниципальной услуги можно получить:
1) при личном обращении;
2) по письменным обращениям;
3) по телефонам, указанным в пункте 11 настоящего Регламента;
4) посредством почтовой связи или электронной почты. Письменные обращения и обращения в электронной форме рассматриваются Финансовым управлением в срок, не превышающий 30 календарных дней с момента получения обращения.
11. Сведения о месте нахождения и графике работы Финансового управления:
622034, город Нижний Тагил, улица Пархоменко, дом 1а.
Адрес электронной почты: NTFV@FINUPR.TAGNET.RU.
Телефоны:
(3435) 42-16-41 - для получения справок по входящей корреспонденции;
(3435) 42-16-41 - начальник Финансового управления;
(3435) 41-21-42 - заместитель начальника Финансового управления;
(3435) 47-10-26 - начальник отдела финансового контроля Финансового управления;
(3435) 42-16-33 - специалисты отдела финансового контроля.
График работы:
Понедельник - четверг: 8.30 - 17.30.
Пятница: 8.30 - 16.30.
Перерыв: 12.00 - 12.48.
Суббота, воскресенье - выходные дни.
12. Исполнение муниципальной функции отделом финансового контроля Финансового управления осуществляется на безвозмездной основе.
13. Срок исполнения муниципальной функции не может превышать 45 рабочих дней.
Раздел 3. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ
14. Исполнение муниципальной функции включает в себя следующие административные процедуры:
- планирование контрольной деятельности;
- принятие решения о проведении контрольного мероприятия;
- подготовка к проведению контрольного мероприятия;
- проведение контрольного мероприятия;
- оформление результатов контрольного мероприятия;
- принятие решения по результатам контрольного мероприятия и контроль за его исполнением.
15. Блок-схема исполнения муниципальной функции приводится в приложении к настоящему Регламенту.
16. В целях планирования контрольной деятельности формируется план контрольных мероприятий отдела финансового контроля на соответствующий год.
17. Должностным лицом, ответственным за планирование контрольной деятельности, является начальник отдела финансового контроля.
18. План контрольных мероприятий представляется на подпись заместителю Главы Администрации города, координирующему деятельность Финансового управления и начальнику Финансового управления.
План контрольных мероприятий на следующий календарный год утверждается Главой города до начала следующего календарного года и размещается на официальном сайте города Нижний Тагил.
19. План контрольных мероприятий формируется на соответствующий календарный год с указанием наименования объектов контроля, проверяемого периода, даты (квартал) проведения контрольного мероприятия и темы контрольного мероприятия.
20. При подготовке плана контрольных мероприятий учитываются следующие критерии отбора:
- законность, своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий;
- конкретность, актуальность и обоснованность планируемых контрольных мероприятий;
- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);
- реальность сроков выполнения, определяемых с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);
- реальность, оптимальность планируемых контрольных мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);
- экономическая целесообразность проведения контрольных мероприятий;
- наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.
21. Начальник отдела финансового контроля осуществляет контроль за выполнением плана контрольных мероприятий.
22. Контрольные мероприятия осуществляются как в плановом, так и во внеплановом порядке.
Периодичность плановых контрольных мероприятий - не чаще одного раза в два года.
23. Ответственным исполнителем при проведении контрольных мероприятий является отдел финансового контроля.
24. Решение о назначении контрольного мероприятия оформляется приказом начальника Финансового управления в срок не позднее чем за 3 рабочих дня до даты начала проведения контрольного мероприятия. В приказе указываются наименование объекта контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, персональный состав специалистов отдела финансового контроля, дата начала и дата окончания контрольного мероприятия.
25. Плановое контрольное мероприятие проводится с письменным уведомлением объекта контроля, в котором указывается:
- наименование контрольного мероприятия;
- основание для его проведения;
- дата начала проведения контрольного мероприятия на объекте;
- проверяемый период;
- состав контрольной группы с указанием должности, фамилии, имени и отчества специалистов контрольной группы;
- предварительный перечень документов и сведений, необходимых для осуществления контрольного мероприятия, с указанием срока их предоставления;
- информация о необходимости обеспечения условий для работы контрольной группы, в том числе предоставление помещения для работы, оргтехники, средств связи (за исключением мобильной связи) и иных необходимых средств и оборудования для проведения контрольного мероприятия.
Уведомление о проведении планового контрольного мероприятия направляется почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо нарочным с отметкой о получении, либо посредством факсимильной связи, либо любым иным способом, позволяющим доставить уведомление в срок не позднее чем за 3 рабочих дня до даты проведения контрольного мероприятия.
26. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся без письменного уведомления объекта контроля.
Внеплановым контрольным мероприятием является контрольное мероприятие, не включенное в План контрольных мероприятий на соответствующий год.
Внеплановое контрольное мероприятие проводится по следующим основаниям:
1) поручение Главы города Нижний Тагил;
2) обращение прокуратуры и иных правоохранительных органов, согласованные с Главой города;
3) контроль исполнения устранения объектом контроля ранее выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации.
27. Срок проведения планового и внепланового контрольного мероприятия, численный и персональный состав специалистов устанавливаются исходя из темы контрольного мероприятия, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля.
Срок проведения контрольного мероприятия не может превышать 45 рабочих дней.
28. Датой начала контрольного мероприятия считается дата вручения должностному лицу объекта контроля копии приказа о назначении контрольного мероприятия, о чем делается соответствующая отметка в оригинале приказа.
29. Датой окончания контрольного мероприятия считается дата вручения акта или заключения должностному лицу объекта контроля. О получении акта (заключения) должностное лицо объекта контроля делает запись в экземпляре акта (заключения), содержащую дату получения, подпись должностного лица и расшифровку этой подписи. Экземпляр акта (заключения) контрольного мероприятия с записью должностного лица объекта контроля остается у контрольной группы.
В случае отказа должностного лица объекта контроля подписать или получить акт (заключение) специалисты отдела финансового контроля производят запись об отказе от подписи или получения акта (заключения). В этом случае датой окончания контрольного мероприятия считается день направления акта (заключения) объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Документ, подтверждающий факт направления акта (заключения) объекту контроля, приобщается к материалам контрольного мероприятия.
30. Срок проведения контрольного мероприятия продлевается начальником Финансового управления на основании мотивированной докладной записки начальника отдела финансового контроля.
Контрольное мероприятие продлевается не более чем на 30 рабочих дней, в случае:
1) неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета объекта контроля;
2) изъятия у объекта контроля правоохранительными органами документов, первичных учетных документов, отчетов;
3) проведения встречных проверок в организациях, получивших денежные средства, материальные ценности и (или) документы от объекта контроля, а также необходимости проведения экспертизы.
Решение о продлении срока проведения контрольного мероприятия оформляется приказом начальника Финансового управления и доводится до сведения объекта контроля в срок не позднее 3 рабочих дней со дня издания приказа о продлении контрольного мероприятия.
31. Контрольное мероприятие приостанавливается на срок до 3 месяцев в случае:
1) отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета на объекте контроля;
2) изъятия у объекта контроля правоохранительными органами документов, первичных учетных документов, отчетов;
3) проведения встречных проверок в организациях, получивших денежные средства, материальные ценности и (или) документы от объекта контроля, а также необходимости проведения экспертизы;
4) приостановления деятельности объекта контроля;
5) невозможности установления местонахождения организации, в которой проводится встречная проверка;
6) отвлечения специалистов отдела финансового контроля на внеплановые контрольные мероприятия по поручениям Главы города;
7) наступления событий и явлений, создающих угрозу жизни и здоровью осуществляющих контрольное мероприятие специалистов отдела финансового контроля (стихийные бедствия, аварии, пожары, массовые беспорядки, забастовки).
Решение о приостановлении контрольного мероприятия оформляется приказом начальника Финансового управления на основании мотивированной докладной записки начальника отдела финансового контроля.
В срок не позднее 3 рабочих дней со дня издания приказа о приостановлении контрольного мероприятия Финансовое управление:
1) письменно извещает руководителя объекта контроля и (или) его вышестоящий орган о приостановлении контрольного мероприятия;
2) направляет объекту контроля и (или) в его вышестоящий орган письменное предписание о восстановлении бюджетного (бухгалтерского) учета или устранении выявленных нарушений в бюджетном (бухгалтерском) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
Объект контроля обязан устранить обстоятельства, делающие невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия, в сроки, установленные Финансовым управлением.
После устранения причин приостановления контрольного мероприятия специалисты отдела финансового контроля возобновляют проведение контрольного мероприятия в сроки, устанавливаемые приказом Финансового управления.
32. При подготовке к проведению контрольного мероприятия специалисты контрольной группы должны изучить: программу контрольного мероприятия; законодательные и нормативные правовые акты по теме контрольного мероприятия; другие доступные материалы, характеризующие деятельность объекта контроля; материалы предыдущих контрольных мероприятий объекта контроля.
33. Контрольное мероприятие может быть завершено раньше срока, установленного в приказе на проведение контрольного мероприятия.
34. В ходе плановых и внеплановых контрольных мероприятий проводится встречная проверка посредством сличения записей, документов и данных, предоставленных по запросу Финансового управления, в организациях, у индивидуальных предпринимателей, получивших от объекта контроля денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными объекта контроля.
Целью встречной проверки является оценка достоверности записей, документов и данных, относящихся к деятельности объекта контроля в рамках проводимого контрольного мероприятия.
Встречная проверка назначается начальником Финансового управления по письменному представлению начальника отдела финансового контроля в соответствии с пунктом 24 настоящего Регламента.
35. Для проведения плановых и внеплановых контрольных мероприятий составляется программа, которая должна содержать: тему контрольного мероприятия, наименование объекта контроля, проверяемый период, перечень вопросов, по которым специалисты отдела финансового контроля проводят контрольные действия.
Программа контрольного мероприятия разрабатывается руководителем контрольной группы и утверждается начальником Финансового управления.
36. Руководитель контрольной группы должен вручить руководителю объекта контроля копию приказа о назначении контрольного мероприятия, ознакомить его с программой контрольного мероприятия, представить специалистов контрольной группы, решить организационно-технические вопросы проведения контрольного мероприятия.
37. При проведении контрольных мероприятий специалисты отдела финансового контроля должны иметь служебные удостоверения.
38. Исходя из темы контрольного мероприятия и ее программы, руководитель контрольной группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного мероприятия, а также методы и способы проведения таких контрольных действий.
Руководитель контрольной группы распределяет вопросы программы контрольного мероприятия между специалистами контрольной группы.
39. Контрольные действия проводятся сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия. Объем выборки и ее состав определяются таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий принимается руководителем контрольной группы исходя из содержания цели контрольного мероприятия, объема финансовых и хозяйственных операций, состояния бюджетного (бухгалтерского) учета объекта контроля.
40. В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, расходов при осуществлении закупок для обеспечения муниципальных нужд, совершенных объектом контроля в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам объекта контроля путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета и контрольных замеров.
41. В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по изучению:
1) учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и других документов (по форме и содержанию) в целях установления законности и правильности произведенных операций;
2) полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бюджетном (бухгалтерском) учете и бюджетной (бухгалтерской) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бюджетной (бухгалтерской) отчетности с данными аналитического учета;
3) фактического наличия, сохранности и использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
4) постановки и состояния бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности объекта контроля;
5) состояния внутреннего финансового контроля объекта контроля, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
6) принятых объектом контроля мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба по результатам предыдущего контрольного мероприятия.
42. В ходе контрольного мероприятия специалистами контрольной группы составляются справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы контрольного мероприятия. Справки подписываются специалистом контрольной группы, проводившим контрольные мероприятия, и главным бухгалтером (или лицом, его замещающим) объекта контроля.
В случае отказа указанного должностного лица объекта контроля подписать справку в конце справки делается запись об отказе от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения или письменные объяснения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту контрольного мероприятия, акту встречной проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта контрольного мероприятия, акта встречной проверки.
43. В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе контрольного мероприятия нарушение может быть сокрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.
Промежуточный акт оформляется в порядке, установленном пунктами 45 - 49 настоящего Регламента.
Промежуточный акт подписывается специалистом контрольной группы, проводившим контрольные действия, и руководителем контрольной группы, а также руководителем объекта контроля.
Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в акт контрольного мероприятия.
44. Результаты плановых (внеплановых) контрольных мероприятий оформляются актом или заключением.
45. Акт и заключение составляются на русском языке, имеют сквозную нумерацию страниц. В акте и заключении не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения соответствующих операций.
46. Акт планового (внепланового) контрольного мероприятия или заключения состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
47. Вводная часть акта (заключения) должна содержать следующие сведения:
- тема контрольного мероприятия;
- дата составления акта контрольного мероприятия;
- основание для проведения контрольного мероприятия;
- фамилии, инициалы и должности руководителя и специалистов контрольной группы;
- проверяемый период;
- срок проведения контрольного мероприятия;
- сведения об объекте контроля: полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет (КПП), основной государственный регистрационный номер (ОГРН); ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии); сведения об учредителях (участниках) (при наличии); имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
- перечень и реквизиты всех счетов, действовавших в проверяемом периоде;
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
- сведения о нарушениях, выявленных предыдущим контрольным мероприятием.
48. Описательная часть акта (заключения) должна содержать описание проведенных контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного мероприятия.
При выявлении случаев нарушений бюджетного законодательства они отражаются в акте или заключении, при этом следует указывать:
1) наименования, статьи законов и пункты иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;
2) виды и суммы выявленных нарушений;
3) виды и суммы выявленных и возмещенных в ходе контрольного мероприятия нарушений;
4) принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.
49. Заключительная часть акта (заключения) должна содержать обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду нарушений общей суммы.
50. Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.
51. Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
- тема контрольного мероприятия, в ходе которого проводится встречная проверка;
- вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;
- дата составления акта встречной проверки;
- фамилии, инициалы и должности специалистов контрольной группы, проводивших встречную проверку;
- проверяемый период;
- срок проведения встречной проверки;
- краткая характеристика объекта контроля (при необходимости);
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период.
52. Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенных контрольных действий и выявленных нарушений.
53. Акт встречной проверки прилагается к акту планового или внепланового контрольного мероприятия, в рамках которого проведена встречная проверка.
54. Результаты контрольных мероприятий, излагаемые в акте или заключении должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля, другими материалами.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения, заверяются подписью руководителя объекта контроля или должностного лица, уполномоченного руководителем объекта контроля, и печатью объекта контроля.
55. При составлении акта (заключения) должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
56. В акте и заключении не допускаются:
1) выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
2) ссылка на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами объекта контроля;
3) морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.
57. Акт составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для объекта контроля; один экземпляр - для Финансового управления.
Каждый экземпляр акта подписывается руководителем контрольной группы и руководителем объекта контроля.
58. Акт до его направления объекту контроля согласовывается с начальником отдела финансового контроля и начальником Финансового управления.
59. Акт вручается руководителю объекта контроля под роспись с указанием даты получения для ознакомления и подписания в срок, не превышающий 5 рабочих дней со дня получения акта.
В случае неподписания акта руководителем объекта контроля по истечении 5 рабочих дней со дня получения, начальником отдела финансового контроля в акте контрольного мероприятия делается запись "от подписи отказался". Акт приобщается к материалам контрольного мероприятия без подписи руководителя объекта контроля.
60. При наличии у руководителя объекта контроля возражений по акту перед подписью делается соответствующая отметка и вместе с подписанным актом представляются письменные возражения в срок, указанный в пункте 59 настоящего Регламента.
При непредставлении в установленный пунктом 59 настоящего Регламента срок письменных возражений акт считается подписанным без возражений.
61. Начальник отдела финансового контроля в срок до 10 рабочих дней со дня получения возражений по акту готовит письменное заключение. Указанное заключение подписывается начальником Финансового управления. Один экземпляр заключения на возражения направляется объекту контроля, один экземпляр приобщается к материалам контрольного мероприятия.
Заключение на возражения вручается руководителю объекта контроля под расписку или направляется почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
62. Заключение по результатам обследования составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для объекта контроля; один экземпляр - для Финансового управления. Каждый экземпляр заключения подписывается специалистами отдела финансового контроля и направляется объекту контроля в течение 5 рабочих дней после окончания обследования.
63. В случаях установления нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в срок не позднее 10 рабочих дней после окончания контрольных мероприятий, начальником отдела финансового контроля составляется представление и (или) предписание, которое подписывается начальником Финансового управления.
Представление (предписание) составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для объекта контроля; один экземпляр - для Финансового управления.
Представление должно содержать обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений.
Предписание должно содержать обязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба муниципальному образованию.
Неисполнение предписаний Финансового управления о возмещении причиненного нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, муниципальному образованию ущерба является основанием для обращения в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию.
64. В случаях установления нарушения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок, в срок не позднее 10 рабочих дней после окончания контрольных мероприятий, начальником отдела финансового контроля составляется предписание об устранении выявленных нарушений, которое подписывается начальником Финансового управления.
Предписание составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для объекта контроля; один экземпляр - для Финансового управления.
65. В срок не позднее 2 рабочих дней со дня подписания обязательное для исполнения представление (предписание) направляется объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или вручается руководителю объекта контроля под расписку.
66. Руководитель объекта контроля должен принять меры по устранению и недопущению в дальнейшем выявленных контрольным мероприятием нарушений (в том числе меры по возмещению причиненного ущерба) и привлечению к дисциплинарной ответственности работников, ненадлежащее исполнение должностных обязанностей которых повлекло за собой нарушения законодательства.
67. В срок не позднее 3 рабочих дней после получения представления (предписания) руководитель объекта контроля направляет в отдел финансового контроля план мероприятий по устранению выявленных нарушений, а также информацию о принятых мерах дисциплинарного взыскания к виновным лицам.
68. Объект контроля обязан в сроки, указанные в представлении (предписании), но не более трех месяцев, представить в Финансовое управление отчет о принятых мерах по устранению выявленных нарушений.
69. В течение 2 рабочих дней с момента направления (вручения) объекту контроля представления (предписания) начальник отдела финансового контроля направляет копии акта, заключения и представления (предписания) Главе города и главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств.
Руководитель органа Администрации города Нижний Тагил (главный распорядитель, распорядитель бюджетных средств), являющийся работодателем по каждому полученному представлению (предписанию) обязан принять меры дисциплинарного взыскания к руководителю объекта контроля, меры по устранению выявленных нарушений и меры по недопущению в дальнейшем нарушений бюджетного законодательства. В течение 30 календарных дней с момента получения представления (предписания) руководитель органа Администрации города Нижний Тагил (главный распорядитель, распорядитель) доводит информацию о принятых мерах в Финансовое управление.
70. По результатам контрольных мероприятий начальник отдела финансового контроля готовит информацию, которая размещаются на официальном сайте города Нижний Тагил, после согласования с Главой города.
71. Копия акта контрольного мероприятия направляется в правоохранительные органы.
72. Начальник отдела финансового контроля обеспечивает контроль за ходом реализации материалов контрольного мероприятия.
73. В случае выявления бюджетных нарушений применяются бюджетные меры принуждения в порядке, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации.
74. В случае выявления фактов административных правонарушений осуществляется производство по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
75. В случае выявления обстоятельств, свидетельствующих о возможности наличия в действиях (бездействии) должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля признаков состава преступлений, начальник Финансового управления на основании докладной записки начальника отдела финансового контроля направляет предложения Главе города о необходимости передачи материалов контрольных мероприятий в правоохранительные органы.
76. Материалы каждого контрольного мероприятия должны составлять отдельное дело с соответствующим номером, наименованием и количеством томов.
Материалы контрольных мероприятий хранятся в соответствии с правилами делопроизводства в отделе финансового контроля.
Раздел 4. ПОРЯДОК И ФОРМА КОНТРОЛЯ ЗА ИСПОЛНЕНИЕМ
МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ
77. Контроль за исполнением муниципальной функции осуществляется в форме текущего контроля, проведения плановых и внеплановых проверок полноты и качества исполнения муниципальной функции.
В ходе контрольного мероприятия осуществляется текущий контроль за работой контрольной группы и ее результатами.
Текущий контроль за соблюдением и исполнением работниками Финансового управления положений настоящего Регламента и иных законодательных и нормативных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению муниципальной функции осуществляют: начальник отдела финансового контроля (его заместитель), начальник Финансового управления (лицо, его замещающее), заместитель Главы Администрации города, координирующий деятельность Финансового управления.
78. Плановые и внеплановые проверки полноты и качества исполнения специалистами отдела финансового контроля муниципальной функции по осуществлению последующего внутреннего муниципального финансового контроля проводятся на основании приказов начальника Финансового управления.
Периодичность проведения плановых проверок устанавливается начальником Финансового управления (лицом, его замещающим).
Внеплановые проверки осуществляются по конкретному обращению гражданина или организации.
При проведении проверки могут рассматриваться все вопросы, связанные с исполнением муниципальной функции, или отдельные вопросы.
79. Для проведения проверки полноты и качества исполнения муниципальной функции приказом Финансового управления формируется комиссия.
По результатам проверок составляются справки о состоянии работы по осуществлению муниципальной функции с предложениями по ее совершенствованию. В необходимых случаях издаются приказы Финансового управления с поручениями структурным подразделениям и должностным лицам Финансового управления, обязывающими их совершить действия, связанные с устранением нарушений требований настоящего Регламента и нормативных правовых актов, регулирующих исполнение муниципальной функции.
80. Должностные лица Финансового управления за решения и действия (бездействие), принимаемые (осуществляемые) ими при исполнении муниципальной функции, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
81. Персональная ответственность должностных лиц за действия (бездействие) и решения, принимаемые в ходе исполнения муниципальной функции, закрепляется в их должностных инструкциях в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Раздел 5. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ)
ДОЛЖНОСТНОГО ЛИЦА, А ТАКЖЕ ПРИНИМАЕМОГО
ИМ РЕШЕНИЯ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ
82. Заинтересованные лица вправе обжаловать решения и действия (бездействие) Финансового управления, а также должностных лиц Финансового управления, осуществляемых (принятых) в ходе исполнения муниципальной функции, в досудебном и судебном порядке.
83. Предметом досудебного (внесудебного) обжалования являются действия (бездействие) и решения, осуществляемые (принятые) руководителем и (или) специалистами контрольной группы в нарушение установленного настоящим Регламентом порядка исполнения муниципальной функции.
84. Во внесудебном порядке заинтересованные лица могут обжаловать действия (бездействие) руководителя и (или) специалистов контрольной группы начальнику Финансового управления, Главе города.
Жалоба на решения, действия (бездействие) начальника Финансового управления направляется Главе города.
85. Основанием для начала досудебного (внесудебного) обжалования является поступление жалобы в Финансовое управление или Главе города.
Жалоба подается в письменной форме на бумажном носителе, в электронной форме.
Жалоба может быть направлена по почте, через официальный сайт города Нижний Тагил, а также может быть принята при личном приеме заявителя.
86. Жалоба должна содержать:
1) наименование органа, осуществляющего муниципальную функцию, должностного лица органа, осуществляющего муниципальную функцию, либо муниципального служащего, решения и действия (бездействие) которых обжалуются;
2) фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), сведения о месте жительства заявителя - физического лица, либо наименование, сведения о месте нахождения заявителя - юридического лица, а также номер (номера) контактного телефона, адрес (адреса) электронной почты (при наличии) и почтовый адрес, по которым должен быть направлен ответ заявителю;
3) сведения об обжалуемых решениях и действиях (бездействии) органа, осуществляющего муниципальную функцию, должностного лица органа, осуществляющего муниципальную функцию, либо муниципального служащего;
4) доводы, на основании которых заявитель не согласен с решением и действием (бездействием) органа, осуществляющего муниципальную функцию, должностного лица органа, осуществляющего муниципальную функцию, либо муниципального служащего. Заявителем могут быть представлены документы (при наличии), подтверждающие доводы заявителя, либо их копии.
87. Жалоба, поступившая в орган, осуществляющий муниципальную функцию, подлежит рассмотрению должностным лицом, наделенным полномочиями по рассмотрению жалоб, в течение пятнадцати рабочих дней со дня ее регистрации, а в случае обжалования отказа в приеме документов у заявителя либо в исправлении допущенных опечаток и ошибок или в случае обжалования нарушения установленного срока таких исправлений - в течение пяти рабочих дней со дня ее регистрации.
88. Жалоба не рассматривается Финансовым управлением или Главой города по существу и ответ на нее не дается в случае, если:
1) в жалобе не указаны фамилия заявителя и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, либо реквизиты заявителя не поддаются прочтению;
2) текст письменной жалобы не поддается прочтению, о чем сообщается заявителю, если его фамилия и почтовый адрес поддаются прочтению;
3) жалоба содержит нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи, при этом заявителю может сообщаться о недопустимости злоупотребления правом;
4) по существу жалобы имеется вступивший в законную силу судебный акт, при этом разъясняется порядок обжалования данного судебного акта;
5) в жалобе содержится вопрос, на который заявителю многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми жалобами, и при этом в жалобе не приводятся новые доводы или обстоятельства, о чем сообщается заявителю;
6) ответ по существу поставленного в жалобе вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, при этом заявителю жалобы сообщается о невозможности дать ответ по существу поставленного в нем вопроса в связи с недопустимостью разглашения указанных сведений.
89. По результатам рассмотрения жалобы начальником Финансового управления (лицом, его замещающим), Главой города принимается решение об удовлетворении либо частичном удовлетворении требований заявителя либо об отказе в их удовлетворении с обоснованием причин.
Не позднее дня, следующего за днем принятия решения, заявителю в письменной форме и по желанию заявителя в электронной форме направляется мотивированный ответ о результатах рассмотрения жалобы.
90. В случае выявления в действиях (бездействии) муниципальных служащих отдела финансового контроля, специалистов, принимавших участие в контрольном мероприятии, нарушений действующего законодательства начальником Финансового управления принимается решение о применении к ним мер дисциплинарного характера.
91. Заинтересованные лица могут обжаловать действия (бездействие) муниципальных служащих отдела финансового контроля, специалистов, принимавших участие в контрольном мероприятии, при осуществлении контрольного мероприятия в суд в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
92. В случае установления в ходе или по результатам рассмотрения жалобы признаков состава административного правонарушения или преступления должностное лицо, наделенное полномочиями по рассмотрению жалоб, незамедлительно направляет имеющиеся материалы в органы прокуратуры.
Приложение
к Административному регламенту
исполнения муниципальной функции
по осуществлению последующего
внутреннего муниципального финансового
контроля финансовым управлением
Администрации города Нижний Тагил
БЛОК-СХЕМА
ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТИ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ДЕЙСТВИЙ
ИСПОЛНЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ
ПОСЛЕДУЮЩЕГО ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
Планирование Принятие решения Поступление указания
контрольных > о проведении < о проведении
мероприятий контрольного внепланового
мероприятия контрольного
мероприятия
\/
Подготовка к проведению
контрольного мероприятия
\/
Проведение контрольного
мероприятия
\/
Оформление результатов
контрольного мероприятия
\/
Принятие решения по результатам
контрольного мероприятия
\/ \/
Выявление нарушений Отсутствие нарушений
\/ \/ \/ \/
Направление Административное Направление копии акта
объекту производство (заключения) и представления
контроля в отношении (предписания) Главе города
представления должностных лиц
(предписания) объекта контроля \/ \/
\/ Направление копий акта
(заключения) и представления
Применение (предписания) главному
бюджетных мер распорядителю (распорядителю)
принуждения
\/ \/
Размещение информации
по результатам контрольных
мероприятий на официальном сайте
города
\/ \/
Направление копии акта
в правоохранительные органы
------------------------------------------------------------------
ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
ПРИКАЗ
от 3 декабря 2013 г. № 205-ОД
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ ОТ 19.12.2012 № 122
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА ИСПОЛНЕНИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ МУНИЦИПАЛЬНОГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА
ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ"
В целях приведения нормативных правовых актов в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации, в соответствии с Постановлением Администрации города от 30.06.2011 № 1315 "О порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения муниципальных функций и административных регламентов предоставления муниципальных услуг, проведения экспертизы административных регламентов предоставления муниципальных услуг" приказываю:
1. Внести изменения в Приказ финансового управления Администрации города Нижний Тагил от 19.12.2012 № 122 "Об утверждении Административного регламента исполнения муниципальной функции по осуществлению муниципального финансового контроля за использованием средств бюджета города Нижний Тагил", утвердив Административный регламент исполнения муниципальной функции по осуществлению последующего внутреннего муниципального финансового контроля финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил в новой редакции (Приложение).
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на начальника отдела финансового контроля О.Г. Поддубную.
Начальник
Финансового управления Администрации
города Нижний Тагил
А.В.БУРДИЛОВ
Приложение
Утвержден
Приказом
начальника Финансового управления
Администрации города
от 3 декабря 2013 г. № 205-ОД
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
ИСПОЛНЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ
ПОСЛЕДУЮЩЕГО ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Административный регламент исполнения муниципальной функции по осуществлению последующего внутреннего муниципального финансового контроля финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) финансового управления Администрации города Нижний Тагил (далее - Финансовое управление), порядок взаимодействия между структурными подразделениями и должностными лицами Финансового управления, порядок взаимодействия Финансового управления с органами и должностными лицами Администрации города Нижний Тагил, с правоохранительными органами, с учреждениями, организациями и физическими лицами при осуществлении указанной муниципальной функции.
2. Наименование муниципальной функции: муниципальная функция по осуществлению последующего внутреннего муниципального финансового контроля финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил (далее - муниципальная функция).
3. Исполнение муниципальной функции осуществляется непосредственно отделом финансового контроля финансового управления Администрации города Нижний Тагил (далее - отдел финансового контроля).
В состав контрольной группы кроме специалистов отдела финансового контроля могут включаться специалисты органов Администрации города Нижний Тагил. В случае возникновения в ходе контрольного мероприятия вопросов, требующих специальных познаний, для получения консультаций и проведения экспертиз привлекаются специалисты по соответствующей отрасли знаний в соответствии с действующим законодательством.
Муниципальная функция осуществляется путем проведения плановых (внеплановых) проверок, ревизий и обследований (далее - контрольное мероприятие) в отношении:
- главных распорядителей (распорядителей, получателей) бюджетных средств, главных администраторов (администраторов) доходов бюджета, главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета;
- муниципальных учреждений;
- муниципальных унитарных предприятий;
- юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета города, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий в процессе контрольных мероприятий главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств, их предоставивших (далее - объекты контроля).
4. Перечень нормативных правовых актов, регулирующих исполнение муниципальной функции:
Конституция Российской Федерации ("Собрание законодательства РФ", 26.01.2009, № 4, ст. 445);
Бюджетный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823);
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 18, ст. 1721);
Федеральный закон от 27.07.2010 № 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг" ("Российская газета", № 168, 30.07.2010, № 75, 08.04.2011, № 142, 04.07.2011, № 153, 15.07.2011, № 157, 21.07.2011);
Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 08.04.2013, № 14, ст. 1652);
Указ Президента Российской Федерации от 03.03.1998 № 224 "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 10, ст. 1159, 2000, № 31, ст. 3252);
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 № 146н "Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля" ("Российская газета", № 36, 04.03.2009);
Закон Свердловской области от 14.06.2005 № 52-ОЗ "Об административных правонарушениях на территории Свердловской области" ("Областная газета", № 170-171, 15.06.2005);
Решение Нижнетагильской городской Думы от 28.10.2010 № 58 "Об учреждении функционального органа Администрации города Нижний Тагил - Финансовое управление Администрации города Нижний Тагил и утверждении Положения о Финансовом управлении Администрации города Нижний Тагил" ("Горный край", № 81, 09.11.2010);
Постановление Администрации города Нижний Тагил от 26.09.2013 № 2323 "О должностных лицах Администрации города Нижний Тагил, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях в соответствии с законом Свердловской области "Об административных правонарушениях на территории Свердловской области" ("Тагильский рабочий. Официально", 4 октября 2013 г. № 74 (158), с. 1 - 2);
Постановление Администрации города Нижний Тагил от 26.11.2013 № 2780 "Об утверждении Порядка осуществления последующего внутреннего муниципального финансового контроля финансовым управлением Администрации города Нижний Тагил" ("Тагильский рабочий. Официально", 3 декабря 2013 г. № 90 (174), с. 8 - 9").
5. Предметом последующего внутреннего муниципального финансового контроля является определение целевого характера и эффективности использования средств бюджета города, а также материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности и (или) приобретенных за счет средств бюджета города.
6. Права и обязанности должностных лиц Финансового управления при осуществлении последующего внутреннего муниципального финансового контроля.
При организации последующего внутреннего муниципального финансового контроля, оформлении и реализации его результатов должностные лица Финансового управления, наделенные полномочиями по осуществлению данного контроля (далее - руководитель и специалисты контрольной группы), руководствуются Конституцией Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, Уставом города Нижний Тагил, нормативными правовыми актами города Нижний Тагил и настоящим Регламентом.
Руководитель и специалисты контрольной группы вправе:
1) при предъявлении служебного удостоверения находиться на территории, в административных зданиях и служебных помещениях объекта контроля;
2) требовать и получать документы и их заверенные копии, необходимые для проведения контрольных действий, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля;
3) пользоваться при проведении контрольных действий собственными организационно-техническими средствами, в том числе компьютерами, ноутбуками, калькуляторами, телефонами.
Руководитель и специалисты контрольной группы обязаны:
1) обеспечить сохранность и возврат полученных оригиналов документов;
2) обеспечить конфиденциальность ставших известными им сведений, связанных с деятельностью объекта контроля, составляющих служебную, банковскую, налоговую, коммерческую или иную тайну, охраняемую законом;
3) не вмешиваться в текущую финансово-хозяйственную деятельность объекта контроля;
4) соблюдать при исполнении должностных обязанностей права и законные интересы граждан и организаций, проявлять корректность в обращении с работниками объекта контроля;
5) не допускать конфликтных ситуаций, способных нанести ущерб личной репутации или авторитету Финансового управления.
7. Права и обязанности должностных лиц объекта контроля.
Должностные лица объекта контроля вправе:
1) ознакомиться с материалами контрольного мероприятия;
2) представить письменные возражения по акту контрольного мероприятия;
3) обжаловать во внесудебном и судебном порядке действия (бездействие) специалистов отдела финансового контроля при проведении контрольного мероприятия.
Должностные лица объекта контроля обязаны:
1) предоставить специалистам отдела финансового контроля документы, заверенные копии документов, необходимые для проведения контрольных действий, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия, письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц;
2) создать комиссию по согласованию со специалистами отдела финансового контроля и провести инвентаризацию финансовых и нефинансовых активов;
3) принять меры по устранению выявленных проверкой нарушений действующего законодательства;
4) проявлять корректность в обращении с руководителем и специалистами контрольной группы;
5) создать надлежащие условия для проведения контрольного мероприятия, предоставить необходимое помещение, рабочие места специалистам контрольной группы. В случае если у объекта контроля отсутствует возможность предоставить помещение для проведения контрольного мероприятия, контрольное мероприятие проводится по месту нахождения Финансового управления.
8. Результатом исполнения муниципальной функции являются:
- акт по результатам контрольного мероприятия;
- заключение по результатам контрольного мероприятия;
- представление о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов;
- предписание об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов.
9. Перечень видов документов, которые могут быть истребованы от объекта контроля: уставные и учредительные документы; лицензия на право ведения деятельности; свидетельство о постановке на налоговый учет; свидетельство о государственной регистрации права; договор о передаче муниципального имущества в пользование; информация о наличии счетов; сметы и планы финансово-хозяйственной деятельности с обоснованием (расчетами); коллективный договор; положение об оплате труда; штатное расписание; приказы по личному составу; личные дела работников; трудовые книжки работников; муниципальные контракты, гражданско-правовые договоры и договоры; документы по обоснованию начальной (максимальной) цены контракта; учетная политика; документы, подтверждающие получение и использование бюджетных средств; регистры бухгалтерского (бюджетного) учета; первичные (сводные) учетные документы; бухгалтерская (бюджетная) отчетность.
Раздел 2. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ
10. Информацию по вопросам предоставления муниципальной услуги можно получить:
1) при личном обращении;
2) по письменным обращениям;
3) по телефонам, указанным в пункте 11 настоящего Регламента;
4) посредством почтовой связи или электронной почты. Письменные обращения и обращения в электронной форме рассматриваются Финансовым управлением в срок, не превышающий 30 календарных дней с момента получения обращения.
11. Сведения о месте нахождения и графике работы Финансового управления:
622034, город Нижний Тагил, улица Пархоменко, дом 1а.
Адрес электронной почты: NTFV@FINUPR.TAGNET.RU.
Телефоны:
(3435) 42-16-41 - для получения справок по входящей корреспонденции;
(3435) 42-16-41 - начальник Финансового управления;
(3435) 41-21-42 - заместитель начальника Финансового управления;
(3435) 47-10-26 - начальник отдела финансового контроля Финансового управления;
(3435) 42-16-33 - специалисты отдела финансового контроля.
График работы:
Понедельник - четверг: 8.30 - 17.30.
Пятница: 8.30 - 16.30.
Перерыв: 12.00 - 12.48.
Суббота, воскресенье - выходные дни.
12. Исполнение муниципальной функции отделом финансового контроля Финансового управления осуществляется на безвозмездной основе.
13. Срок исполнения муниципальной функции не может превышать 45 рабочих дней.
Раздел 3. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ
14. Исполнение муниципальной функции включает в себя следующие административные процедуры:
- планирование контрольной деятельности;
- принятие решения о проведении контрольного мероприятия;
- подготовка к проведению контрольного мероприятия;
- проведение контрольного мероприятия;
- оформление результатов контрольного мероприятия;
- принятие решения по результатам контрольного мероприятия и контроль за его исполнением.
15. Блок-схема исполнения муниципальной функции приводится в приложении к настоящему Регламенту.
16. В целях планирования контрольной деятельности формируется план контрольных мероприятий отдела финансового контроля на соответствующий год.
17. Должностным лицом, ответственным за планирование контрольной деятельности, является начальник отдела финансового контроля.
18. План контрольных мероприятий представляется на подпись заместителю Главы Администрации города, координирующему деятельность Финансового управления и начальнику Финансового управления.
План контрольных мероприятий на следующий календарный год утверждается Главой города до начала следующего календарного года и размещается на официальном сайте города Нижний Тагил.
19. План контрольных мероприятий формируется на соответствующий календарный год с указанием наименования объектов контроля, проверяемого периода, даты (квартал) проведения контрольного мероприятия и темы контрольного мероприятия.
20. При подготовке плана контрольных мероприятий учитываются следующие критерии отбора:
- законность, своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий;
- конкретность, актуальность и обоснованность планируемых контрольных мероприятий;
- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми);
- реальность сроков выполнения, определяемых с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);
- реальность, оптимальность планируемых контрольных мероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовым ресурсам);
- экономическая целесообразность проведения контрольных мероприятий;
- наличие резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.
21. Начальник отдела финансового контроля осуществляет контроль за выполнением плана контрольных мероприятий.
22. Контрольные мероприятия осуществляются как в плановом, так и во внеплановом порядке.
Периодичность плановых контрольных мероприятий - не чаще одного раза в два года.
23. Ответственным исполнителем при проведении контрольных мероприятий является отдел финансового контроля.
24. Решение о назначении контрольного мероприятия оформляется приказом начальника Финансового управления в срок не позднее чем за 3 рабочих дня до даты начала проведения контрольного мероприятия. В приказе указываются наименование объекта контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, персональный состав специалистов отдела финансового контроля, дата начала и дата окончания контрольного мероприятия.
25. Плановое контрольное мероприятие проводится с письменным уведомлением объекта контроля, в котором указывается:
- наименование контрольного мероприятия;
- основание для его проведения;
- дата начала проведения контрольного мероприятия на объекте;
- проверяемый период;
- состав контрольной группы с указанием должности, фамилии, имени и отчества специалистов контрольной группы;
- предварительный перечень документов и сведений, необходимых для осуществления контрольного мероприятия, с указанием срока их предоставления;
- информация о необходимости обеспечения условий для работы контрольной группы, в том числе предоставление помещения для работы, оргтехники, средств связи (за исключением мобильной связи) и иных необходимых средств и оборудования для проведения контрольного мероприятия.
Уведомление о проведении планового контрольного мероприятия направляется почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо нарочным с отметкой о получении, либо посредством факсимильной связи, либо любым иным способом, позволяющим доставить уведомление в срок не позднее чем за 3 рабочих дня до даты проведения контрольного мероприятия.
26. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся без письменного уведомления объекта контроля.
Внеплановым контрольным мероприятием является контрольное мероприятие, не включенное в План контрольных мероприятий на соответствующий год.
Внеплановое контрольное мероприятие проводится по следующим основаниям:
1) поручение Главы города Нижний Тагил;
2) обращение прокуратуры и иных правоохранительных органов, согласованные с Главой города;
3) контроль исполнения устранения объектом контроля ранее выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации.
27. Срок проведения планового и внепланового контрольного мероприятия, численный и персональный состав специалистов устанавливаются исходя из темы контрольного мероприятия, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля.
Срок проведения контрольного мероприятия не может превышать 45 рабочих дней.
28. Датой начала контрольного мероприятия считается дата вручения должностному лицу объекта контроля копии приказа о назначении контрольного мероприятия, о чем делается соответствующая отметка в оригинале приказа.
29. Датой окончания контрольного мероприятия считается дата вручения акта или заключения должностному лицу объекта контроля. О получении акта (заключения) должностное лицо объекта контроля делает запись в экземпляре акта (заключения), содержащую дату получения, подпись должностного лица и расшифровку этой подписи. Экземпляр акта (заключения) контрольного мероприятия с записью должностного лица объекта контроля остается у контрольной группы.
В случае отказа должностного лица объекта контроля подписать или получить акт (заключение) специалисты отдела финансового контроля производят запись об отказе от подписи или получения акта (заключения). В этом случае датой окончания контрольного мероприятия считается день направления акта (заключения) объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Документ, подтверждающий факт направления акта (заключения) объекту контроля, приобщается к материалам контрольного мероприятия.
30. Срок проведения контрольного мероприятия продлевается начальником Финансового управления на основании мотивированной докладной записки начальника отдела финансового контроля.
Контрольное мероприятие продлевается не более чем на 30 рабочих дней, в случае:
1) неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета объекта контроля;
2) изъятия у объекта контроля правоохранительными органами документов, первичных учетных документов, отчетов;
3) проведения встречных проверок в организациях, получивших денежные средства, материальные ценности и (или) документы от объекта контроля, а также необходимости проведения экспертизы.
Решение о продлении срока проведения контрольного мероприятия оформляется приказом начальника Финансового управления и доводится до сведения объекта контроля в срок не позднее 3 рабочих дней со дня издания приказа о продлении контрольного мероприятия.
31. Контрольное мероприятие приостанавливается на срок до 3 месяцев в случае:
1) отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного (бухгалтерского) учета на объекте контроля;
2) изъятия у объекта контроля правоохранительными органами документов, первичных учетных документов, отчетов;
3) проведения встречных проверок в организациях, получивших денежные средства, материальные ценности и (или) документы от объекта контроля, а также необходимости проведения экспертизы;
4) приостановления деятельности объекта контроля;
5) невозможности установления местонахождения организации, в которой проводится встречная проверка;
6) отвлечения специалистов отдела финансового контроля на внеплановые контрольные мероприятия по поручениям Главы города;
7) наступления событий и явлений, создающих угрозу жизни и здоровью осуществляющих контрольное мероприятие специалистов отдела финансового контроля (стихийные бедствия, аварии, пожары, массовые беспорядки, забастовки).
Решение о приостановлении контрольного мероприятия оформляется приказом начальника Финансового управления на основании мотивированной докладной записки начальника отдела финансового контроля.
В срок не позднее 3 рабочих дней со дня издания приказа о приостановлении контрольного мероприятия Финансовое управление:
1) письменно извещает руководителя объекта контроля и (или) его вышестоящий орган о приостановлении контрольного мероприятия;
2) направляет объекту контроля и (или) в его вышестоящий орган письменное предписание о восстановлении бюджетного (бухгалтерского) учета или устранении выявленных нарушений в бюджетном (бухгалтерском) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия.
Объект контроля обязан устранить обстоятельства, делающие невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия, в сроки, установленные Финансовым управлением.
После устранения причин приостановления контрольного мероприятия специалисты отдела финансового контроля возобновляют проведение контрольного мероприятия в сроки, устанавливаемые приказом Финансового управления.
32. При подготовке к проведению контрольного мероприятия специалисты контрольной группы должны изучить: программу контрольного мероприятия; законодательные и нормативные правовые акты по теме контрольного мероприятия; другие доступные материалы, характеризующие деятельность объекта контроля; материалы предыдущих контрольных мероприятий объекта контроля.
33. Контрольное мероприятие может быть завершено раньше срока, установленного в приказе на проведение контрольного мероприятия.
34. В ходе плановых и внеплановых контрольных мероприятий проводится встречная проверка посредством сличения записей, документов и данных, предоставленных по запросу Финансового управления, в организациях, у индивидуальных предпринимателей, получивших от объекта контроля денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными объекта контроля.
Целью встречной проверки является оценка достоверности записей, документов и данных, относящихся к деятельности объекта контроля в рамках проводимого контрольного мероприятия.
Встречная проверка назначается начальником Финансового управления по письменному представлению начальника отдела финансового контроля в соответствии с пунктом 24 настоящего Регламента.
35. Для проведения плановых и внеплановых контрольных мероприятий составляется программа, которая должна содержать: тему контрольного мероприятия, наименование объекта контроля, проверяемый период, перечень вопросов, по которым специалисты отдела финансового контроля проводят контрольные действия.
Программа контрольного мероприятия разрабатывается руководителем контрольной группы и утверждается начальником Финансового управления.
36. Руководитель контрольной группы должен вручить руководителю объекта контроля копию приказа о назначении контрольного мероприятия, ознакомить его с программой контрольного мероприятия, представить специалистов контрольной группы, решить организационно-технические вопросы проведения контрольного мероприятия.
37. При проведении контрольных мероприятий специалисты отдела финансового контроля должны иметь служебные удостоверения.
38. Исходя из темы контрольного мероприятия и ее программы, руководитель контрольной группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного мероприятия, а также методы и способы проведения таких контрольных действий.
Руководитель контрольной группы распределяет вопросы программы контрольного мероприятия между специалистами контрольной группы.
39. Контрольные действия проводятся сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного мероприятия. Объем выборки и ее состав определяются таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий принимается руководителем контрольной группы исходя из содержания цели контрольного мероприятия, объема финансовых и хозяйственных операций, состояния бюджетного (бухгалтерского) учета объекта контроля.
40. В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, расходов при осуществлении закупок для обеспечения муниципальных нужд, совершенных объектом контроля в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам объекта контроля путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета и контрольных замеров.
41. В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по изучению:
1) учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и других документов (по форме и содержанию) в целях установления законности и правильности произведенных операций;
2) полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бюджетном (бухгалтерском) учете и бюджетной (бухгалтерской) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бюджетной (бухгалтерской) отчетности с данными аналитического учета;
3) фактического наличия, сохранности и использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
4) постановки и состояния бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности объекта контроля;
5) состояния внутреннего финансового контроля объекта контроля, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
6) принятых объектом контроля мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба по результатам предыдущего контрольного мероприятия.
42. В ходе контрольного мероприятия специалистами контрольной группы составляются справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы контрольного мероприятия. Справки подписываются специалистом контрольной группы, проводившим контрольные мероприятия, и главным бухгалтером (или лицом, его замещающим) объекта контроля.
В случае отказа указанного должностного лица объекта контроля подписать справку в конце справки делается запись об отказе от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения или письменные объяснения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту контрольного мероприятия, акту встречной проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта контрольного мероприятия, акта встречной проверки.
43. В случае, когда можно предположить, что выявленное в ходе контрольного мероприятия нарушение может быть сокрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.
Промежуточный акт оформляется в порядке, установленном пунктами 45 - 49 настоящего Регламента.
Промежуточный акт подписывается специалистом контрольной группы, проводившим контрольные действия, и руководителем контрольной группы, а также руководителем объекта контроля.
Факты, изложенные в промежуточном акте, включаются в акт контрольного мероприятия.
44. Результаты плановых (внеплановых) контрольных мероприятий оформляются актом или заключением.
45. Акт и заключение составляются на русском языке, имеют сквозную нумерацию страниц. В акте и заключении не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
Показатели, выраженные в иностранной валюте, приводятся в иностранной валюте и в сумме в рублях, определенной по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату совершения соответствующих операций.
46. Акт планового (внепланового) контрольного мероприятия или заключения состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
47. Вводная часть акта (заключения) должна содержать следующие сведения:
- тема контрольного мероприятия;
- дата составления акта контрольного мероприятия;
- основание для проведения контрольного мероприятия;
- фамилии, инициалы и должности руководителя и специалистов контрольной группы;
- проверяемый период;
- срок проведения контрольного мероприятия;
- сведения об объекте контроля: полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет (КПП), основной государственный регистрационный номер (ОГРН); ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии); сведения об учредителях (участниках) (при наличии); имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
- перечень и реквизиты всех счетов, действовавших в проверяемом периоде;
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
- сведения о нарушениях, выявленных предыдущим контрольным мероприятием.
48. Описательная часть акта (заключения) должна содержать описание проведенных контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного мероприятия.
При выявлении случаев нарушений бюджетного законодательства они отражаются в акте или заключении, при этом следует указывать:
1) наименования, статьи законов и пункты иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;
2) виды и суммы выявленных нарушений;
3) виды и суммы выявленных и возмещенных в ходе контрольного мероприятия нарушений;
4) принятые в период проведения контрольного мероприятия меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.
49. Заключительная часть акта (заключения) должна содержать обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду нарушений общей суммы.
50. Акт встречной проверки состоит из вводной и описательной частей.
51. Вводная часть акта встречной проверки должна содержать следующие сведения:
- тема контрольного мероприятия, в ходе которого проводится встречная проверка;
- вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;
- дата составления акта встречной проверки;
- фамилии, инициалы и должности специалистов контрольной группы, проводивших встречную проверку;
- проверяемый период;
- срок проведения встречной проверки;
- краткая характеристика объекта контроля (при необходимости);
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период.
52. Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенных контрольных действий и выявленных нарушений.
53. Акт встречной проверки прилагается к акту планового или внепланового контрольного мероприятия, в рамках которого проведена встречная проверка.
54. Результаты контрольных мероприятий, излагаемые в акте или заключении должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля, другими материалами.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения, заверяются подписью руководителя объекта контроля или должностного лица, уполномоченного руководителем объекта контроля, и печатью объекта контроля.
55. При составлении акта (заключения) должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
56. В акте и заключении не допускаются:
1) выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
2) ссылка на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами объекта контроля;
3) морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.
57. Акт составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для объекта контроля; один экземпляр - для Финансового управления.
Каждый экземпляр акта подписывается руководителем контрольной группы и руководителем объекта контроля.
58. Акт до его направления объекту контроля согласовывается с начальником отдела финансового контроля и начальником Финансового управления.
59. Акт вручается руководителю объекта контроля под роспись с указанием даты получения для ознакомления и подписания в срок, не превышающий 5 рабочих дней со дня получения акта.
В случае неподписания акта руководителем объекта контроля по истечении 5 рабочих дней со дня получения, начальником отдела финансового контроля в акте контрольного мероприятия делается запись "от подписи отказался". Акт приобщается к материалам контрольного мероприятия без подписи руководителя объекта контроля.
60. При наличии у руководителя объекта контроля возражений по акту перед подписью делается соответствующая отметка и вместе с подписанным актом представляются письменные возражения в срок, указанный в пункте 59 настоящего Регламента.
При непредставлении в установленный пунктом 59 настоящего Регламента срок письменных возражений акт считается подписанным без возражений.
61. Начальник отдела финансового контроля в срок до 10 рабочих дней со дня получения возражений по акту готовит письменное заключение. Указанное заключение подписывается начальником Финансового управления. Один экземпляр заключения на возражения направляется объекту контроля, один экземпляр приобщается к материалам контрольного мероприятия.
Заключение на возражения вручается руководителю объекта контроля под расписку или направляется почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
62. Заключение по результатам обследования составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для объекта контроля; один экземпляр - для Финансового управления. Каждый экземпляр заключения подписывается специалистами отдела финансового контроля и направляется объекту контроля в течение 5 рабочих дней после окончания обследования.
63. В случаях установления нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, в срок не позднее 10 рабочих дней после окончания контрольных мероприятий, начальником отдела финансового контроля составляется представление и (или) предписание, которое подписывается начальником Финансового управления.
Представление (предписание) составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для объекта контроля; один экземпляр - для Финансового управления.
Представление должно содержать обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений.
Предписание должно содержать обязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба муниципальному образованию.
Неисполнение предписаний Финансового управления о возмещении причиненного нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, муниципальному образованию ущерба является основанием для обращения в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию.
64. В случаях установления нарушения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок, в срок не позднее 10 рабочих дней после окончания контрольных мероприятий, начальником отдела финансового контроля составляется предписание об устранении выявленных нарушений, которое подписывается начальником Финансового управления.
Предписание составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для объекта контроля; один экземпляр - для Финансового управления.
65. В срок не позднее 2 рабочих дней со дня подписания обязательное для исполнения представление (предписание) направляется объекту контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или вручается руководителю объекта контроля под расписку.
66. Руководитель объекта контроля должен принять меры по устранению и недопущению в дальнейшем выявленных контрольным мероприятием нарушений (в том числе меры по возмещению причиненного ущерба) и привлечению к дисциплинарной ответственности работников, ненадлежащее исполнение должностных обязанностей которых повлекло за собой нарушения законодательства.
67. В срок не позднее 3 рабочих дней после получения представления (предписания) руководитель объекта контроля направляет в отдел финансового контроля план мероприятий по устранению выявленных нарушений, а также информацию о принятых мерах дисциплинарного взыскания к виновным лицам.
68. Объект контроля обязан в сроки, указанные в представлении (предписании), но не более трех месяцев, представить в Финансовое управление отчет о принятых мерах по устранению выявленных нарушений.
69. В течение 2 рабочих дней с момента направления (вручения) объекту контроля представления (предписания) начальник отдела финансового контроля направляет копии акта, заключения и представления (предписания) Главе города и главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств.
Руководитель органа Администрации города Нижний Тагил (главный распорядитель, распорядитель бюджетных средств), являющийся работодателем по каждому полученному представлению (предписанию) обязан принять меры дисциплинарного взыскания к руководителю объекта контроля, меры по устранению выявленных нарушений и меры по недопущению в дальнейшем нарушений бюджетного законодательства. В течение 30 календарных дней с момента получения представления (предписания) руководитель органа Администрации города Нижний Тагил (главный распорядитель, распорядитель) доводит информацию о принятых мерах в Финансовое управление.
70. По результатам контрольных мероприятий начальник отдела финансового контроля готовит информацию, которая размещаются на официальном сайте города Нижний Тагил, после согласования с Главой города.
71. Копия акта контрольного мероприятия направляется в правоохранительные органы.
72. Начальник отдела финансового контроля обеспечивает контроль за ходом реализации материалов контрольного мероприятия.
73. В случае выявления бюджетных нарушений применяются бюджетные меры принуждения в порядке, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации.
74. В случае выявления фактов административных правонарушений осуществляется производство по делам об административных правонарушениях в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
75. В случае выявления обстоятельств, свидетельствующих о возможности наличия в действиях (бездействии) должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля признаков состава преступлений, начальник Финансового управления на основании докладной записки начальника отдела финансового контроля направляет предложения Главе города о необходимости передачи материалов контрольных мероприятий в правоохранительные органы.
76. Материалы каждого контрольного мероприятия должны составлять отдельное дело с соответствующим номером, наименованием и количеством томов.
Материалы контрольных мероприятий хранятся в соответствии с правилами делопроизводства в отделе финансового контроля.
Раздел 4. ПОРЯДОК И ФОРМА КОНТРОЛЯ ЗА ИСПОЛНЕНИЕМ
МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ
77. Контроль за исполнением муниципальной функции осуществляется в форме текущего контроля, проведения плановых и внеплановых проверок полноты и качества исполнения муниципальной функции.
В ходе контрольного мероприятия осуществляется текущий контроль за работой контрольной группы и ее результатами.
Текущий контроль за соблюдением и исполнением работниками Финансового управления положений настоящего Регламента и иных законодательных и нормативных правовых актов, устанавливающих требования к исполнению муниципальной функции осуществляют: начальник отдела финансового контроля (его заместитель), начальник Финансового управления (лицо, его замещающее), заместитель Главы Администрации города, координирующий деятельность Финансового управления.
78. Плановые и внеплановые проверки полноты и качества исполнения специалистами отдела финансового контроля муниципальной функции по осуществлению последующего внутреннего муниципального финансового контроля проводятся на основании приказов начальника Финансового управления.
Периодичность проведения плановых проверок устанавливается начальником Финансового управления (лицом, его замещающим).
Внеплановые проверки осуществляются по конкретному обращению гражданина или организации.
При проведении проверки могут рассматриваться все вопросы, связанные с исполнением муниципальной функции, или отдельные вопросы.
79. Для проведения проверки полноты и качества исполнения муниципальной функции приказом Финансового управления формируется комиссия.
По результатам проверок составляются справки о состоянии работы по осуществлению муниципальной функции с предложениями по ее совершенствованию. В необходимых случаях издаются приказы Финансового управления с поручениями структурным подразделениям и должностным лицам Финансового управления, обязывающими их совершить действия, связанные с устранением нарушений требований настоящего Регламента и нормативных правовых актов, регулирующих исполнение муниципальной функции.
80. Должностные лица Финансового управления за решения и действия (бездействие), принимаемые (осуществляемые) ими при исполнении муниципальной функции, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
81. Персональная ответственность должностных лиц за действия (бездействие) и решения, принимаемые в ходе исполнения муниципальной функции, закрепляется в их должностных инструкциях в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Раздел 5. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ ДЕЙСТВИЙ (БЕЗДЕЙСТВИЯ)
ДОЛЖНОСТНОГО ЛИЦА, А ТАКЖЕ ПРИНИМАЕМОГО
ИМ РЕШЕНИЯ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ
82. Заинтересованные лица вправе обжаловать решения и действия (бездействие) Финансового управления, а также должностных лиц Финансового управления, осуществляемых (принятых) в ходе исполнения муниципальной функции, в досудебном и судебном порядке.
83. Предметом досудебного (внесудебного) обжалования являются действия (бездействие) и решения, осуществляемые (принятые) руководителем и (или) специалистами контрольной группы в нарушение установленного настоящим Регламентом порядка исполнения муниципальной функции.
84. Во внесудебном порядке заинтересованные лица могут обжаловать действия (бездействие) руководителя и (или) специалистов контрольной группы начальнику Финансового управления, Главе города.
Жалоба на решения, действия (бездействие) начальника Финансового управления направляется Главе города.
85. Основанием для начала досудебного (внесудебного) обжалования является поступление жалобы в Финансовое управление или Главе города.
Жалоба подается в письменной форме на бумажном носителе, в электронной форме.
Жалоба может быть направлена по почте, через официальный сайт города Нижний Тагил, а также может быть принята при личном приеме заявителя.
86. Жалоба должна содержать:
1) наименование органа, осуществляющего муниципальную функцию, должностного лица органа, осуществляющего муниципальную функцию, либо муниципального служащего, решения и действия (бездействие) которых обжалуются;
2) фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), сведения о месте жительства заявителя - физического лица, либо наименование, сведения о месте нахождения заявителя - юридического лица, а также номер (номера) контактного телефона, адрес (адреса) электронной почты (при наличии) и почтовый адрес, по которым должен быть направлен ответ заявителю;
3) сведения об обжалуемых решениях и действиях (бездействии) органа, осуществляющего муниципальную функцию, должностного лица органа, осуществляющего муниципальную функцию, либо муниципального служащего;
4) доводы, на основании которых заявитель не согласен с решением и действием (бездействием) органа, осуществляющего муниципальную функцию, должностного лица органа, осуществляющего муниципальную функцию, либо муниципального служащего. Заявителем могут быть представлены документы (при наличии), подтверждающие доводы заявителя, либо их копии.
87. Жалоба, поступившая в орган, осуществляющий муниципальную функцию, подлежит рассмотрению должностным лицом, наделенным полномочиями по рассмотрению жалоб, в течение пятнадцати рабочих дней со дня ее регистрации, а в случае обжалования отказа в приеме документов у заявителя либо в исправлении допущенных опечаток и ошибок или в случае обжалования нарушения установленного срока таких исправлений - в течение пяти рабочих дней со дня ее регистрации.
88. Жалоба не рассматривается Финансовым управлением или Главой города по существу и ответ на нее не дается в случае, если:
1) в жалобе не указаны фамилия заявителя и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ, либо реквизиты заявителя не поддаются прочтению;
2) текст письменной жалобы не поддается прочтению, о чем сообщается заявителю, если его фамилия и почтовый адрес поддаются прочтению;
3) жалоба содержит нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи, при этом заявителю может сообщаться о недопустимости злоупотребления правом;
4) по существу жалобы имеется вступивший в законную силу судебный акт, при этом разъясняется порядок обжалования данного судебного акта;
5) в жалобе содержится вопрос, на который заявителю многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми жалобами, и при этом в жалобе не приводятся новые доводы или обстоятельства, о чем сообщается заявителю;
6) ответ по существу поставленного в жалобе вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, при этом заявителю жалобы сообщается о невозможности дать ответ по существу поставленного в нем вопроса в связи с недопустимостью разглашения указанных сведений.
89. По результатам рассмотрения жалобы начальником Финансового управления (лицом, его замещающим), Главой города принимается решение об удовлетворении либо частичном удовлетворении требований заявителя либо об отказе в их удовлетворении с обоснованием причин.
Не позднее дня, следующего за днем принятия решения, заявителю в письменной форме и по желанию заявителя в электронной форме направляется мотивированный ответ о результатах рассмотрения жалобы.
90. В случае выявления в действиях (бездействии) муниципальных служащих отдела финансового контроля, специалистов, принимавших участие в контрольном мероприятии, нарушений действующего законодательства начальником Финансового управления принимается решение о применении к ним мер дисциплинарного характера.
91. Заинтересованные лица могут обжаловать действия (бездействие) муниципальных служащих отдела финансового контроля, специалистов, принимавших участие в контрольном мероприятии, при осуществлении контрольного мероприятия в суд в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
92. В случае установления в ходе или по результатам рассмотрения жалобы признаков состава административного правонарушения или преступления должностное лицо, наделенное полномочиями по рассмотрению жалоб, незамедлительно направляет имеющиеся материалы в органы прокуратуры.
Приложение
к Административному регламенту
исполнения муниципальной функции
по осуществлению последующего
внутреннего муниципального финансового
контроля финансовым управлением
Администрации города Нижний Тагил
БЛОК-СХЕМА
ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТИ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ДЕЙСТВИЙ
ИСПОЛНЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ
ПОСЛЕДУЮЩЕГО ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА НИЖНИЙ ТАГИЛ
Планирование Принятие решения Поступление указания
контрольных > о проведении < о проведении
мероприятий контрольного внепланового
мероприятия контрольного
мероприятия
\/
Подготовка к проведению
контрольного мероприятия
\/
Проведение контрольного
мероприятия
\/
Оформление результатов
контрольного мероприятия
\/
Принятие решения по результатам
контрольного мероприятия
\/ \/
Выявление нарушений Отсутствие нарушений
\/ \/ \/ \/
Направление Административное Направление копии акта
объекту производство (заключения) и представления
контроля в отношении (предписания) Главе города
представления должностных лиц
(предписания) объекта контроля \/ \/
\/ Направление копий акта
(заключения) и представления
Применение (предписания) главному
бюджетных мер распорядителю (распорядителю)
принуждения
\/ \/
Размещение информации
по результатам контрольных
мероприятий на официальном сайте
города
\/ \/
Направление копии акта
в правоохранительные органы
------------------------------------------------------------------