Решение Думы Березовского городского округа от 24.10.2013 N 92 "Об установлении земельного налога на территории Березовского городского округа"
ДУМА БЕРЕЗОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
РЕШЕНИЕ
от 24 октября 2013 г. № 92
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
НА ТЕРРИТОРИИ БЕРЕЗОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
Список изменяющих документов
(в ред. Решений Думы Березовского городского округа
от 16.10.2014 № 184, от 27.11.2014 № 194, от 25.12.2014 № 202,
от 24.09.2015 № 258)
В соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, статьями 35, 57 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", руководствуясь статьей 23 Устава Березовского городского округа, Дума Березовского городского округа решила:
1. Установить на территории Березовского городского округа ставки земельного налога в следующих размерах:
№ п/п
Виды разрешенного использования
Ставка земельного налога (в % от кадастровой стоимости)
1
Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства)
0,3
(в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 25.12.2014 № 202)
2
Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
0,3
3
Земельные участки, занятые жилищным фондом индивидуальной жилой застройки или приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства
0,3
4
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства
0,2
5
Земельные участки, занятые индивидуальными гаражами и гаражами в составе гаражно-строительных кооперативов или приобретенные (предоставленные) для гаражного строительства
1,0
6
Земельные участки, занятые жилищным фондом малоэтажной, средней этажности, многоэтажной и повышенной этажности застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства
0,2
7
Исключен. - Решение Думы Березовского городского округа от 27.11.2014 № 194
8
Земельные участки, занятые объектами торговли, аптеками, предприятиями АЗС, автосервиса или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов
1,5
9
Земельные участки, занятые объектами общественного питания, бытового обслуживания или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов
1,0
10
Земельные участки под объектами образования, науки, здравоохранения (за исключением аптек), социального обеспечения, культуры и искусства, физической культуры и спорта или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов
1,0
11
Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства), не используемые для сельскохозяйственного производства
1,5
(п. 11 в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 24.09.2015 № 258)
12
Земельные участки под производственными зданиями, строениями, сооружениями или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов
1,5
13
Земельные участки под объектами оздоровительного и рекреационного назначения или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов
1,5
14
Земельные участки под объектами промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, иного специального назначения или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов
1,5
15
Прочие земельные участки
1,5
(таблица в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 16.10.2014 № 184)
1.1. Установить, что пункты 3, 6 таблицы применяются со ссылкой:
<*> В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками-организациями с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
(в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 25.12.2014 № 202)
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками-организациями с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
(в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 25.12.2014 № 202)
2. Установить порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
2.1. Налогоплательщиками-организациями налог уплачивается по истечении налогового периода не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Решений Думы Березовского городского округа от 25.12.2014 № 202, от 24.09.2015 № 258)
2.2. Налогоплательщиками-организациями авансовые платежи по налогу уплачиваются один раз в квартал не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, кроме жилищно-строительных кооперативов, гаражно-строительных кооперативов, садоводческих товариществ и иных некоммерческих организаций, а также налогоплательщиков-организаций, уплачивающих Единый сельскохозяйственный налог или налог по упрощенной системе налогообложения.
(в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 25.12.2014 № 202)
2.3 - 2.4. Исключены с 1 января 2016 года. - Решение Думы Березовского городского округа от 24.09.2015 № 258.
3. Установить налоговые льготы по земельному налогу и основания для их использования.
3.1. Освобождаются от налогообложения:
3.1.1. Органы местного самоуправления, муниципальные учреждения (организации) Березовского городского округа в отношении земельных участков, используемых для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций.
(подп. 3.1.1 в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 24.09.2015 № 258)
3.1.2. Организации - в отношении земельных участков, выделенных (предоставленных) для строительства объектов недвижимости, источником финансирования которого является местный бюджет и бюджеты специальных фондов, созданных для осуществления программ жилищного строительства.
3.1.3. Дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей.
3.1.4. Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
3.1.5. Солдаты, матросы, сержанты и старшины на период прохождения срочной военной службы, а также члены их семей.
3.1.6. Неработающие пенсионеры по старости, не имеющие в составе семьи трудоспособных лиц.
3.1.7. Неработающие пенсионеры по случаю потери кормильца.
3.1.8. Лица, достигшие пенсионного возраста, подвергшиеся политическим репрессиям и признанные жертвами политических репрессий в соответствии с Федеральным законом "О реабилитации жертв политических репрессий".
3.1.9. Пенсионеры, имеющие звание ветерана в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах".
3.1.10. Члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей.
3.1.11. Вдовы участников Великой Отечественной войны.
3.1.12. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.
3.1.13. Инвалиды, признанные таковыми в соответствии с Федеральным законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации".
3.1.14. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.
3.1.15. Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".
3.1.16. Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
3.1.17. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Категории налогоплательщиков, указанных в подпунктах 3.1.3 - 3.1.17, освобождаются от уплаты налога за земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, и иные земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности.
3.2. Предоставляется льгота по уплате налога в размере 50% за земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, и иные земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности:
3.2.1. Лицам, имеющим звание "Почетный гражданин города Березовского".
3.2.2. Лицам, имеющим статус добровольных пожарных в соответствии со ст. 13 Федерального закона от 06.05.2011 № 100-ФЗ "О добровольной пожарной охране".
3.3. Налоговая льгота предоставляется на основании письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу и документов, установленных в Перечне документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы (льготы), в соответствии с приложением 1, предоставляемых в налоговые органы в сроки, определенные в пункте 4.
3.4. С юридических лиц и граждан, имеющих льготы по земельному налогу на основании пункта 3 настоящего Решения, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование). При передаче в аренду (пользование) зданий и сооружений или их частей взимается земельный налог с площади земельного участка пропорционально доле в недвижимости, переданной в аренду (пользование).
(п. 3.4 в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 24.09.2015 № 258)
4. Установить порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы (льготу).
4.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы (льготу) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Решением, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
1) налогоплательщиками - организациями в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу;
(в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 25.12.2014 № 202)
2) налогоплательщиками - физическими лицами в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(подп. 2 в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 24.09.2015 № 258)
4.2. При расчете земельного налога некоммерческой организацией (огородническим, садоводческим, дачным некоммерческим объединением граждан, гаражным, гаражно-строительным, жилищным, жилищно-строительным кооперативом), имеющей в своем составе лиц, перечисленных в подпунктах 3.1.3 - 3.1.17 настоящего Решения (далее - некоммерческая организация), налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму, рассчитанную в соответствии с приложением 2.
Документами, подтверждающими право на уменьшение налоговой базы, являются:
документы, удостоверяющие членство в некоммерческой организации граждан, перечисленных в подпунктах 3.1.3 - 3.1.17 настоящего Решения;
документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы (льготу), установленные в Перечне в соответствии с приложением 1;
а также:
для гаражных, гаражно-строительных кооперативов - свидетельство о государственной регистрации права собственности на имущество (или регистрационное свидетельство, выданное бюро технической инвентаризации); справка бюро технической инвентаризации о площади здания;
для жилищных, жилищно-строительных кооперативов - свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение (или регистрационное свидетельство, выданное бюро технической инвентаризации); справка бюро технической инвентаризации о площади жилого дома;
для огороднических, садоводческих, дачных некоммерческих объединений граждан - список членов данного объединения с указанием площадей земельных участков каждого члена объединения и общей площади земельного участка, на котором расположено объединение, удостоверенный правлением данного объединения.
5. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2014 года.
6. Ставка налога согласно строке 6 таблицы пункта 1 действует (распространяется на правоотношения) с 1 января 2013 года.
7. Решение Думы Березовского городского округа от 26.11.2009 № 93 "Об установлении земельного налога на территории Березовского городского округа" в редакции Решений Думы Березовского городского округа от 18.11.2010 № 171, от 01.12.2011 № 245, от 02.07.2012 № 294, от 30.08.2012 № 318, от 11.10.2012 № 329 считать утратившим силу с 1 января 2014 года.
8. Опубликовать настоящее Решение в газете "Березовский рабочий" и разместить на официальном сайте Администрации Березовского городского округа до 30 ноября 2013 года.
9. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на постоянную комиссию по экономике и бюджету (Артемьева Т.Б.).
Глава
Березовского городского округа
Е.Р.ПИСЦОВ
Председатель Думы
Березовского городского округа
Е.С.ГОВОРУХА
Приложение 1
к Решению Думы
Березовского городского округа
от 24 октября 2013 г. № 92
ПЕРЕЧЕНЬ
ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ПРАВО
НА УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ (ЛЬГОТУ)
№ п/п
Категория граждан
Документ, подтверждающий право на льготу
1.
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы
удостоверение Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического труда, орденская книжка кавалера ордена Славы или ордена Трудовой Славы
2.
Инвалиды, признанные таковыми в соответствии с порядком и условиями, установленными действующим законодательством
справка, подтверждающая факт установления инвалидности
3.
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, вдовы участников Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, имеющие звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ "О ветеранах"
удостоверение ветерана Великой Отечественной войны, удостоверение инвалида Великой Отечественной войны, удостоверение ветерана боевых действий в системе МВД России, в органах ФСБ и пограничных войсках, удостоверение инвалида о праве на льготы (Постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 11.10.2000 № 69 "Об утверждении инструкции о порядке и условиях реализации прав и льгот ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, иных категорий граждан, установленных Федеральным законом "О ветеранах")
4.
Пенсионеры, имеющие звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ "О ветеранах"
удостоверение "Ветеран труда"
5.
Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 15.05.1991 № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"
удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверение, подтверждающее статус гражданина, подвергшегося воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на ПО "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча (Постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 15.04.2003 № 17 "Об утверждении разъяснения "Об определении федеральными государственными учреждениями службы медико-социальной экспертизы причин инвалидности"), удостоверение единого образца гражданина, подвергшегося радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
6.
Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
удостоверение "Участник действий подразделений особого риска" (Постановление Правительства Российской Федерации от 11.12.1992 № 958 "О мерах по обеспечению социальной защиты граждан из подразделений особого риска")
7.
Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
удостоверение граждан, получивших или перенесших лучевую болезнь, другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы, либо связанные с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами вследствие чернобыльской и других радиационных аварий и их последствий на атомных объектах гражданского или военного назначения, в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, утвержденное Госкомчернобылем России, Минздравом России, Минсоцзащиты России, Минобороны России, МВД России, МБ России, Минатомом России
8.
Лица, достигшие пенсионного возраста, подвергшиеся политическим репрессиям и признанные жертвами политических репрессий в соответствии с Федеральным законом от 18.10.1991 № 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий"
справка о признании лиц подвергшимися политическим репрессиям и подлежащими реабилитации либо пострадавшими от политических репрессий, пенсионное удостоверение
9.
Неработающие пенсионеры по старости, не имеющие в составе семьи трудоспособных лиц
пенсионное удостоверение, справка о составе семьи, трудовая книжка
10.
Неработающие пенсионеры по случаю потери кормильца
пенсионное удостоверение, справка о потере кормильца
11.
Лица, имеющие на иждивении трех и более детей
удостоверение, выдаваемое многодетной семье
12.
Дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей
справка органа опеки и попечительства
13.
Солдаты, матросы, сержанты и старшины в период прохождения срочной военной службы, а также члены их семей
справка из военкомата о прохождении срочной военной службы, справка о составе семьи
14.
Члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей
удостоверение либо пенсионное удостоверение с отметкой: "Вдова (мать, отец) погибшего воина" или справка установленной формы о гибели военнослужащего либо документы, подтверждающие право члена семьи на пенсию по случаю потери кормильца
15.
Лица, имеющие звание "Почетный гражданин города Березовского"
удостоверение Почетного гражданина г. Березовского
16.
Лица, имеющие статус добровольных пожарных в соответствии со ст. 13 Федерального закона от 06.05.2011 № 100-ФЗ "О добровольной пожарной охране"
Выписка из реестра добровольных пожарных
Приложение 2
к Решению Думы
Березовского городского округа
от 24 октября 2013 г. № 92
ПОРЯДОК
РАСЧЕТА РАЗМЕРА НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ
ПРИ РАСЧЕТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
НС = Пп / Пз x П x КС
где: НС - не облагаемая налогом сумма;
Пп - площадь помещения в здании (для гаражных, гаражно-строительных кооперативов), жилого помещения (для жилищных, жилищно-строительных кооперативов), земельного участка (для огороднических, садоводческих, дачных некоммерческих объединений граждан), используемая льготными категориями граждан, являющихся членами некоммерческой организации;
Пз - общая площадь всех гаражных боксов (гаражей), расположенных в здании, сооружении (для гаражных, гаражно-строительных кооперативов), общая площадь жилого дома (для жилищных, жилищно-строительных кооперативов), площадь всех индивидуальных земельных участков (для огороднических, садоводческих, дачных некоммерческих объединений граждан);
П - площадь земельного участка (в квадратных метрах);
КС - удельный показатель кадастровой стоимости 1 кв. м земельного участка (руб./кв. м).
------------------------------------------------------------------
ДУМА БЕРЕЗОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
РЕШЕНИЕ
от 24 октября 2013 г. № 92
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
НА ТЕРРИТОРИИ БЕРЕЗОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
Список изменяющих документов
(в ред. Решений Думы Березовского городского округа
от 16.10.2014 № 184, от 27.11.2014 № 194, от 25.12.2014 № 202,
от 24.09.2015 № 258)
В соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, статьями 35, 57 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", руководствуясь статьей 23 Устава Березовского городского округа, Дума Березовского городского округа решила:
1. Установить на территории Березовского городского округа ставки земельного налога в следующих размерах:
№ п/п
Виды разрешенного использования
Ставка земельного налога (в % от кадастровой стоимости)
1
Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства)
0,3
(в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 25.12.2014 № 202)
2
Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
0,3
3
Земельные участки, занятые жилищным фондом индивидуальной жилой застройки или приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства
0,3
4
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства
0,2
5
Земельные участки, занятые индивидуальными гаражами и гаражами в составе гаражно-строительных кооперативов или приобретенные (предоставленные) для гаражного строительства
1,0
6
Земельные участки, занятые жилищным фондом малоэтажной, средней этажности, многоэтажной и повышенной этажности застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства
0,2
7
Исключен. - Решение Думы Березовского городского округа от 27.11.2014 № 194
8
Земельные участки, занятые объектами торговли, аптеками, предприятиями АЗС, автосервиса или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов
1,5
9
Земельные участки, занятые объектами общественного питания, бытового обслуживания или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов
1,0
10
Земельные участки под объектами образования, науки, здравоохранения (за исключением аптек), социального обеспечения, культуры и искусства, физической культуры и спорта или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов
1,0
11
Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства), не используемые для сельскохозяйственного производства
1,5
(п. 11 в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 24.09.2015 № 258)
12
Земельные участки под производственными зданиями, строениями, сооружениями или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов
1,5
13
Земельные участки под объектами оздоровительного и рекреационного назначения или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов
1,5
14
Земельные участки под объектами промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, иного специального назначения или приобретенные (предоставленные) для строительства указанных объектов
1,5
15
Прочие земельные участки
1,5
(таблица в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 16.10.2014 № 184)
1.1. Установить, что пункты 3, 6 таблицы применяются со ссылкой:
<*> В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками-организациями с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
(в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 25.12.2014 № 202)
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками-организациями с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
(в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 25.12.2014 № 202)
2. Установить порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
2.1. Налогоплательщиками-организациями налог уплачивается по истечении налогового периода не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(в ред. Решений Думы Березовского городского округа от 25.12.2014 № 202, от 24.09.2015 № 258)
2.2. Налогоплательщиками-организациями авансовые платежи по налогу уплачиваются один раз в квартал не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, кроме жилищно-строительных кооперативов, гаражно-строительных кооперативов, садоводческих товариществ и иных некоммерческих организаций, а также налогоплательщиков-организаций, уплачивающих Единый сельскохозяйственный налог или налог по упрощенной системе налогообложения.
(в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 25.12.2014 № 202)
2.3 - 2.4. Исключены с 1 января 2016 года. - Решение Думы Березовского городского округа от 24.09.2015 № 258.
3. Установить налоговые льготы по земельному налогу и основания для их использования.
3.1. Освобождаются от налогообложения:
3.1.1. Органы местного самоуправления, муниципальные учреждения (организации) Березовского городского округа в отношении земельных участков, используемых для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций.
(подп. 3.1.1 в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 24.09.2015 № 258)
3.1.2. Организации - в отношении земельных участков, выделенных (предоставленных) для строительства объектов недвижимости, источником финансирования которого является местный бюджет и бюджеты специальных фондов, созданных для осуществления программ жилищного строительства.
3.1.3. Дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей.
3.1.4. Лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
3.1.5. Солдаты, матросы, сержанты и старшины на период прохождения срочной военной службы, а также члены их семей.
3.1.6. Неработающие пенсионеры по старости, не имеющие в составе семьи трудоспособных лиц.
3.1.7. Неработающие пенсионеры по случаю потери кормильца.
3.1.8. Лица, достигшие пенсионного возраста, подвергшиеся политическим репрессиям и признанные жертвами политических репрессий в соответствии с Федеральным законом "О реабилитации жертв политических репрессий".
3.1.9. Пенсионеры, имеющие звание ветерана в соответствии с Федеральным законом "О ветеранах".
3.1.10. Члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей.
3.1.11. Вдовы участников Великой Отечественной войны.
3.1.12. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы.
3.1.13. Инвалиды, признанные таковыми в соответствии с Федеральным законом от 24.11.1995 № 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации".
3.1.14. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.
3.1.15. Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".
3.1.16. Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
3.1.17. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Категории налогоплательщиков, указанных в подпунктах 3.1.3 - 3.1.17, освобождаются от уплаты налога за земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, и иные земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности.
3.2. Предоставляется льгота по уплате налога в размере 50% за земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, и иные земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности:
3.2.1. Лицам, имеющим звание "Почетный гражданин города Березовского".
3.2.2. Лицам, имеющим статус добровольных пожарных в соответствии со ст. 13 Федерального закона от 06.05.2011 № 100-ФЗ "О добровольной пожарной охране".
3.3. Налоговая льгота предоставляется на основании письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу и документов, установленных в Перечне документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы (льготы), в соответствии с приложением 1, предоставляемых в налоговые органы в сроки, определенные в пункте 4.
3.4. С юридических лиц и граждан, имеющих льготы по земельному налогу на основании пункта 3 настоящего Решения, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование). При передаче в аренду (пользование) зданий и сооружений или их частей взимается земельный налог с площади земельного участка пропорционально доле в недвижимости, переданной в аренду (пользование).
(п. 3.4 в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 24.09.2015 № 258)
4. Установить порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы (льготу).
4.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы (льготу) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Решением, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
1) налогоплательщиками - организациями в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу;
(в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 25.12.2014 № 202)
2) налогоплательщиками - физическими лицами в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(подп. 2 в ред. Решения Думы Березовского городского округа от 24.09.2015 № 258)
4.2. При расчете земельного налога некоммерческой организацией (огородническим, садоводческим, дачным некоммерческим объединением граждан, гаражным, гаражно-строительным, жилищным, жилищно-строительным кооперативом), имеющей в своем составе лиц, перечисленных в подпунктах 3.1.3 - 3.1.17 настоящего Решения (далее - некоммерческая организация), налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму, рассчитанную в соответствии с приложением 2.
Документами, подтверждающими право на уменьшение налоговой базы, являются:
документы, удостоверяющие членство в некоммерческой организации граждан, перечисленных в подпунктах 3.1.3 - 3.1.17 настоящего Решения;
документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы (льготу), установленные в Перечне в соответствии с приложением 1;
а также:
для гаражных, гаражно-строительных кооперативов - свидетельство о государственной регистрации права собственности на имущество (или регистрационное свидетельство, выданное бюро технической инвентаризации); справка бюро технической инвентаризации о площади здания;
для жилищных, жилищно-строительных кооперативов - свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение (или регистрационное свидетельство, выданное бюро технической инвентаризации); справка бюро технической инвентаризации о площади жилого дома;
для огороднических, садоводческих, дачных некоммерческих объединений граждан - список членов данного объединения с указанием площадей земельных участков каждого члена объединения и общей площади земельного участка, на котором расположено объединение, удостоверенный правлением данного объединения.
5. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2014 года.
6. Ставка налога согласно строке 6 таблицы пункта 1 действует (распространяется на правоотношения) с 1 января 2013 года.
7. Решение Думы Березовского городского округа от 26.11.2009 № 93 "Об установлении земельного налога на территории Березовского городского округа" в редакции Решений Думы Березовского городского округа от 18.11.2010 № 171, от 01.12.2011 № 245, от 02.07.2012 № 294, от 30.08.2012 № 318, от 11.10.2012 № 329 считать утратившим силу с 1 января 2014 года.
8. Опубликовать настоящее Решение в газете "Березовский рабочий" и разместить на официальном сайте Администрации Березовского городского округа до 30 ноября 2013 года.
9. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на постоянную комиссию по экономике и бюджету (Артемьева Т.Б.).
Глава
Березовского городского округа
Е.Р.ПИСЦОВ
Председатель Думы
Березовского городского округа
Е.С.ГОВОРУХА
Приложение 1
к Решению Думы
Березовского городского округа
от 24 октября 2013 г. № 92
ПЕРЕЧЕНЬ
ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ПРАВО
НА УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ (ЛЬГОТУ)
№ п/п
Категория граждан
Документ, подтверждающий право на льготу
1.
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы
удостоверение Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического труда, орденская книжка кавалера ордена Славы или ордена Трудовой Славы
2.
Инвалиды, признанные таковыми в соответствии с порядком и условиями, установленными действующим законодательством
справка, подтверждающая факт установления инвалидности
3.
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, вдовы участников Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, имеющие звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ "О ветеранах"
удостоверение ветерана Великой Отечественной войны, удостоверение инвалида Великой Отечественной войны, удостоверение ветерана боевых действий в системе МВД России, в органах ФСБ и пограничных войсках, удостоверение инвалида о праве на льготы (Постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 11.10.2000 № 69 "Об утверждении инструкции о порядке и условиях реализации прав и льгот ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий, иных категорий граждан, установленных Федеральным законом "О ветеранах")
4.
Пенсионеры, имеющие звание ветерана в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ "О ветеранах"
удостоверение "Ветеран труда"
5.
Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 15.05.1991 № 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"
удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверение, подтверждающее статус гражданина, подвергшегося воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на ПО "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча (Постановление Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 15.04.2003 № 17 "Об утверждении разъяснения "Об определении федеральными государственными учреждениями службы медико-социальной экспертизы причин инвалидности"), удостоверение единого образца гражданина, подвергшегося радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
6.
Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
удостоверение "Участник действий подразделений особого риска" (Постановление Правительства Российской Федерации от 11.12.1992 № 958 "О мерах по обеспечению социальной защиты граждан из подразделений особого риска")
7.
Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
удостоверение граждан, получивших или перенесших лучевую болезнь, другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы, либо связанные с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами вследствие чернобыльской и других радиационных аварий и их последствий на атомных объектах гражданского или военного назначения, в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, утвержденное Госкомчернобылем России, Минздравом России, Минсоцзащиты России, Минобороны России, МВД России, МБ России, Минатомом России
8.
Лица, достигшие пенсионного возраста, подвергшиеся политическим репрессиям и признанные жертвами политических репрессий в соответствии с Федеральным законом от 18.10.1991 № 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий"
справка о признании лиц подвергшимися политическим репрессиям и подлежащими реабилитации либо пострадавшими от политических репрессий, пенсионное удостоверение
9.
Неработающие пенсионеры по старости, не имеющие в составе семьи трудоспособных лиц
пенсионное удостоверение, справка о составе семьи, трудовая книжка
10.
Неработающие пенсионеры по случаю потери кормильца
пенсионное удостоверение, справка о потере кормильца
11.
Лица, имеющие на иждивении трех и более детей
удостоверение, выдаваемое многодетной семье
12.
Дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей
справка органа опеки и попечительства
13.
Солдаты, матросы, сержанты и старшины в период прохождения срочной военной службы, а также члены их семей
справка из военкомата о прохождении срочной военной службы, справка о составе семьи
14.
Члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, потерявших кормильца при исполнении им служебных обязанностей
удостоверение либо пенсионное удостоверение с отметкой: "Вдова (мать, отец) погибшего воина" или справка установленной формы о гибели военнослужащего либо документы, подтверждающие право члена семьи на пенсию по случаю потери кормильца
15.
Лица, имеющие звание "Почетный гражданин города Березовского"
удостоверение Почетного гражданина г. Березовского
16.
Лица, имеющие статус добровольных пожарных в соответствии со ст. 13 Федерального закона от 06.05.2011 № 100-ФЗ "О добровольной пожарной охране"
Выписка из реестра добровольных пожарных
Приложение 2
к Решению Думы
Березовского городского округа
от 24 октября 2013 г. № 92
ПОРЯДОК
РАСЧЕТА РАЗМЕРА НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ
ПРИ РАСЧЕТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
НС = Пп / Пз x П x КС
где: НС - не облагаемая налогом сумма;
Пп - площадь помещения в здании (для гаражных, гаражно-строительных кооперативов), жилого помещения (для жилищных, жилищно-строительных кооперативов), земельного участка (для огороднических, садоводческих, дачных некоммерческих объединений граждан), используемая льготными категориями граждан, являющихся членами некоммерческой организации;
Пз - общая площадь всех гаражных боксов (гаражей), расположенных в здании, сооружении (для гаражных, гаражно-строительных кооперативов), общая площадь жилого дома (для жилищных, жилищно-строительных кооперативов), площадь всех индивидуальных земельных участков (для огороднических, садоводческих, дачных некоммерческих объединений граждан);
П - площадь земельного участка (в квадратных метрах);
КС - удельный показатель кадастровой стоимости 1 кв. м земельного участка (руб./кв. м).
------------------------------------------------------------------